Hacienda firma acuerdos con tres paraísos fiscales

El Gobierno ha firmado un acuerdo de intercambio de información en materia tributaria con Jersey, muy similar al que se suscribió hace una semana con el representante de Guernsey. Según informó ayer el Ministerio de Hacienda, además, está previsto que se firme un tercer acuerdo en próximos días con el representante de la Isla de Man. Una vez que el Parlamento los apruebe, estos territorios dejarán de ser considerados paraísos fiscales por España, lo que tendrá implicaciones para la inversión empresarial y para el intercambio de información.

Todos esos acuerdos se están rubricando con los ministros principales de estos territorios en la Embajada de España en Londres y son posibles una vez que Reino Unido autorizó a estas tres Dependencias de la Corona Británica a negociarlos y firmarlos por su cuenta.

Para Hacienda, suponen “un apreciable avance” en cuanto a los instrumentos de prevención del fraude fiscal y tendrán un importante efecto en la lucha contra el fraude a nivel internacional.

Por medio de este tipo de acuerdos, los territorios se comprometen a obtener y proporcionar toda la información que resulte de interés para la determinación, liquidación y recaudación de impuestos, el cobro y ejecución de reclamaciones tributarias o la investigación o enjuiciamiento de casos en materia tributaria.

De hecho, no será posible oponer secreto bancario y en cuanto surtan efecto los acuerdos y el intercambio de información sea efectivo, dichos territorios dejarán de tener la consideración de ‘paraíso fiscal’.

En el caso de España, estarán comprendidos en el ámbito de los acuerdos los Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y de No Residentes, sobre Sociedades, Patrimonio, Sucesiones y Donaciones, Transmisiones Patrimoniales (ITP) y Actos Jurídicos Documentados (AJD), Valor Añadido (IVA) e Impuestos Especiales, y los locales sobre Renta y Patrimonio.

Además de estos acuerdos, se aplicará sobre Jersey, Guernsey y la Isla de Man el convenio sobre asistencia administrativa mutua en materia fiscal de la OCDE y el Consejo de Europa (convenio multilateral).

Entre los convenios para evitar la doble imposición internacional con cláusula de intercambio de información que ha firmado España en los últimos tiempos se pueden citar los suscritos con Canadá, Uzbekistán, Omán, Nigeria, Senegal, República Dominicana, Chipre, Reino Unido y Argentina, Andorra, EEUU e India, Catar y Austria. Entre los acuerdos de intercambio de información destacan los firmados con Mónaco y Macao.

Además del convenio multilateral y los convenios y acuerdos bilaterales, España firmó en Berlín en 2014 junto con otros 50 países y jurisdicciones, un acuerdo multilateral para hacer efectivo este intercambio automático de información. Actualmente, ha sido firmado por 74 países y jurisdicciones entre las que se encuentran las tres Dependencias de la Corona Británica, que se han comprometido, como España, a realizar el primer intercambio automático de información en septiembre de 2017, con datos ya del ejercicio de 2016.

Por otro lado, el BOE publicó ayer el Real Decreto 1021/2015, de 13 de noviembre, por el que se establece la obligación de identificar la residencia fiscal de las personas que ostenten la titularidad o el control de determinadas cuentas financieras.